韓國的加密稅會去哪

作者 :@ c4lvin

其他召集人

核心要素

韓國國家稅務局(NTS, Korea National Tax Service)於2026年4月29日宣布。

以CARF(加密資產報告框架)为基础。

於2028年5月全面宣佈所得税。

然而,目前的《所得税法》几乎只规定了簡單交易和貨幣交易的税收标准。

在 DeFi 认捐和放款、空投、硬叉和NFT 方面。

NTS本身表示。

自2014年發布2014-21號通報後,美國便將加密貨幣列为財產。

美國依據纳税人的自我聲明, 逐步确立了包括簡單交易、貨幣兑换、DeFi、认捐和空投的稅務原理。

於2025年生效的1099-DA表格仅适用于中央集團交易所, DeFi區仍主要由纳税人自己負責。

韓國可能會遵循美國模式的基本框架。

其四大支柱包括:

• (千美元)
• 纳税人的自我宣示原则
• 分阶段引入交易所报告义务
• 舞台白底Fi 灰色區域

包括公平爭議、國內交易所與海外平台(DeFi)的規定套利。

實際上可能很難在一年內落地。

1. 向韓國加密資產征税

2026年4月29日, 在5月的一次全面所得税申請會上。

他回答:

「我們正準備從2028年5月起收到一份全面的所得税申报, 因為法律已經規定從明年開始

雖然南韓政治一直要求廢除。

資料來源: Bloomingbit

依據此回應。

首先,建立集聚國內交易所資料的系統。

第二,韓國政府采购局上月公布了虛擬資產综合分析系統。

第三,建立基于CARF(加密資產報告框架)的信息交流功能。

根据目前的《所得税法》,自2027年1月1日起,加密貨幣的轉借或借出所产生的收入归入其他收入。

每年超过250万韩元的部分,只收22%的稅。

國內所有加密貨幣投資者都受稅。

雖然如此。

在2025年11月的報告中

2027年1月1日起

也提出了第四次延期的可能性。

仍然缺乏關於征收什么稅、如何征收、以及何时承認稅務的详尽指南。

韓國加密系統的漏洞

2.1 已查明的要素:转账和贷款收入

资料来源:NTS

依據NTS公布的虛擬基建收入稅摘要

轉出或借出加密貨幣 减去必要的成本。

必要成本的一般規則是實際取得成本加上偶然成本。

如果在系統實施後所取得加密貨幣的實際成本難以查證,部分轉出价格,即高达50%,可视为必要成本。

在取得成本估計時, 交易所交易使用移动平均法, 而其他交易使用先入先出法。

2026年12月31日。

货币交易产生的收入值是乘以基本虛構資產值的换算率。

BTC的市場以比特币為價值。

現在最清楚的是這個。

真正的稅金可行性主要包括現場交易和貨幣交易。

2.2 工作环节几乎完全空白

真正的問題在于其他的鏈子。

NTS在對宋恩澤辦公室的回覆中表示, 目前對加密金幣產生的收入類型。

NTS答道:

在海外立法方面。

尤其值得注意的是,NTS回答:

"從加密貨幣的所得税角度來看,中央集權金融與分散金融並沒有分別. "

缺乏单独的区分表示适用同一原则。

但這也意味著目前沒有一套能反映 DeFi 交易特性的獨立的指南 。

目前沒有明确的標準可以讓使用者從Uniswap上的信托錢包換錢。

韓國在短短時間內獨立填補這些空白。

加密的金融產業本身正在全球迅速改變。

南韓的稅務模式自然接近最成熟的先例。

下一节將討論美國目前加密的金幣稅結構。

美國加密稅制度:基于纳税人自我宣示的結構

3.1 分類

资料来源:INS(美國國內稅務局、內務審查局)

美國國內稅務局(IRS)透過2014-21號通告。

其后的所有指导基本上都基于这一前提。

股本或地產的資本收益原理同样适用于加密的貨幣。

光是占有就不是應稅的事。

然而,在处置过程中,需要确认资本损益。

根据持有期限,资本收益分为两类。

在一年或不到一年的时间内处置的控股产生短期资本收益,按10%至37%的一般收入率征税。

持有一年以上可享受长期资本收益,优惠利率为0、15%或20%。

「處理」的定義遠不止於簡單銷售。

國稅局認為下列行为是处置:

• 法定货币加密货币的出售
• 將一個加密的貨幣轉換成另一個
• 以加密的貨品或服務付款
• 將加密的貨幣轉換成其他資產

第二項特别重要。

或BTC轉換為ETH。

3.2 一般收入

除了資本增益外,美國借記普通收入,即一般所得税率,以收受時以公平市價得到的加密貨幣。

人工製作: 加密的計算所得錢, 如果操作是以操作的形式进行的,则可扣除相关的成本。

承諾:根據2023-14年Revue Ruling, 承諾的奖励措施在纳税人取得出售、轉換或轉售這些硬幣的能力時, 如果獎勵仍被鎖定或無法申請。

空投:根據Revue Ruling 2019-24,空投在纳税人取得控制權的當日,按公平市價计入普通收入. 在之後的銷售期間。

硬叉: 采用与空投相同的指標. 叉子本身不收稅,但如果收受了叉子的新貨幣,它會在收貨時啟動普通的收入處理。

贷款利息:利息在收受時被确认为普通收入,无论是在DeFi或集中贷款中。 進一步銷售後。

例如,如果使用者收到1 ETH 作為认捐或贷款的奖励,它首先需要支付一般所得税,以收到時的市價为基础。

如果物價改變。

這會形成雙重稅制。

3.3 DeFi Grey Zone: 保守治療的負擔

即便在美國, DeFi 的稅收仍然缺乏文字指引。

依據創用CC授權使用。

在實際上,保守的治療已經成為現實的標準。

液體池:根據保守的處理方式, LP 令牌的交存和收據將被視為应稅交易,即以2 LP令牌換成1 LP令牌. 池子被撤除時會發生另一個應稅事件 。 更進一步的解釋會認為是不可稅的貸款。

(b) 合理解释为应纳税的交易所。 由stETH轉換而增加的通常被认为是普通收入. 國稅局對此沒有单独的指導。

透支: 然而,如果清算發生,抵押品被视为按清算时的价值出售。

跨鏈橋:同樣資產的簡單轉移不征税. 但是,如果涉及封存或解封,部分交易可被视为被转化为另一項资产,因此可被视为应纳税。

雖然國稅局缺乏明确的指南。

3.4 信使的出售和提前分发

透過公開發售信物或發售交換信物, 參與信物的買賣。

收受信物的稅金成本是购买時使用的信物的價值或所得信物的公平市價。

對發售人來說,賣出信物的收益是普通收入或營運收入。

如果符號符合安全屬性,可适用其他管制规则。

3.5 美國稅務基礎:交換報告和纳税人自我宣佈的雙重结构

美國加密稅制度最有趣的一面是。

美國財政部與國稅局於2024年7月发布的最後規定。

目前,1099-DA正在分期实施:

• 2025年交易:
• 2026年:全面报告,包括

所涉实体包括中央交易所、保管人錢包提供商、支付處理器和數位資產自助终端,即托管客戶资产的企業。

2026年初開始發行1099-DA表格。

重點是 1099 -DA沒有掩蓋什麼。

國稅局的注解 2024-57 暂时排除了中介义务:

• 封而未封
• 流动性提供者交易
• 认捐交易,包括流通性认捐和再次认捐

此外,2024年12月公布的DeFi中间商管理条例随后被國會共同决议废止。

這項法案與特朗普政府簽署的加密貨幣有關。

因此,在DEX上發生的所有交易,如Uniswap、PancakeSwap和1nch,以及通过主機錢包完成的交易,仍然不在IRS的直接報告范围之内。

最後, 透過 1099- DA 傳送的內容只包含 IRS 能自動匹配的基本交易 。

DeFi, 保管人錢包與交換之間的轉換仍由纳税人自己負責 。

若稅單與1099-DA資料不符。

4. 韓國為何沒有選擇

4.1 自我宣布的必然性

韓國和美國一樣。

雖然NTS從包括Dunamu和Bitumb在内的五大國內交易所收集資料。

也就是說,它只能涵盖由集中交易中介人完成的交易。

一旦CARF在2027年全面運作,海外交易所交易將被部分扣押。

然而,并非所有交易都自動包含在報告中。

DeFi 交易不自動被任何信息傳送系統覆盖 。

NTS 若沒有使用者自我宣佈, 便很難自動認出這些交易 。

韓國在一年內無法解決這個問題。

因此,韓國必須從"交換報告+纳税人自報"的雙重結構開始。

而且,自我宣示在韓國稅制中的作用可能大于美國。

目前韓國版虛擬資產集成分析系統正在NTS下建設。

然而,其可行性将在第6款中另行讨论。

4.2 引入CARF和全球信息標準的壓力

CARF於2026年1月1日生效。

韓國於2024年11月簽署MCAA(多边主管權協議、多边合作協議。

CARF 不仅交流交易資料, 也协调報告項目與分類標準 。

它包括涉及加密货币和传统货币的兑换、货币交易和加密货币的转移,包括超过5万美元的零售付款交易。

報告項目包括資產名稱、每年交易量、單位數和交易量。

這個分類框架實際上符合國稅局安全貨幣分類制度。

每個CARF參與國都會收到相似的交易資料。

韓國NTS综合分析系統正與CARF交流中心功能同步發展。

因此,它的系統設計可能會與歐盟和IRS的標準一致。

4.3 時間壓力

NTS沒有時間為DeFi、承諾、投資、硬叉和NFT精确設計独立的稅務指南。

這也是韓國首都市集研究所提到可能第四次延期的核心依据。

在這種時間壓力下,最合理的選擇是建立在被證明的海外模式的更广阔框架之上,尤其是美國模式。

韓國加密貨幣交易所也開始應對此趋势。

自2026年1月起。

CARF已實施。

Bithumb也正在調整其结构。

5. 韓國加密稅制度的可能形狀

假設美國模式將成為韓國的重要參考者。

因為韓國必須在目前收入稅法的其他收入框架內運作。

現場交易與貨幣交換: 這是目前有详细記錄的區域 。 成本收益和杂费的转让价格的扣除,按22%的税率另行征税。 和美國不同的是,韓國不区分短期和长期持有量, 這比美國框架更有利。

這是最模糊的地方之一。 現代所得税法只將其他加密貨幣收入定义为「轉換或借入」所得收入。

在2024年的訪問中

「稅收不以收受承諾服務款的時刻為準

這是韓國和美國最大的分歧點。 美國在收稅時采用一般所得税和出售時的資本收益稅的雙元结构,而韓國在轉帳時更接近於單一稅。

如何計算獲得獎勵的費用。

如果得到的獎勵被認為是免費的,也就是零稅,那么總的銷售價就變成了應稅的. 如果适用据认为必要的规定,只有50%的售价才算作转账收入。 最后的方法需要通过执行法令或进一步的指导加以澄清。

法律术语中"借贷"的解釋範圍是借款方面的另一个問題。

如果從交易所或DeFi借款協議中收取的利息包含在「借款收入」中, 但對於 DeFi 協議, 仍會十分仰賴纳税人自我宣佈。

空投和硬碟:沒有明确的標準. 空投和硬盤具有更強的公益性。

最自然的結構是, 收到簽證貨幣後不收稅, 收稅時的市場價值被認同為有稅成本, 這種待遇對纳税人比對美國更有利。

然而,"空投"的單一類別结合了經濟实质上非常不同的活動。

以簡單持有或鎖定信物為基礎的被动空投, HMCC(英國稅務及海關管理局, 校長的評論與海關)在一定程度上捕捉到不同:服務性空投被认为是普通收入。

若韓國對這兩種活動一视同仁。

如果得不到認可,用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用戶用 如何證明這些成本仍是真正的挑戰。 也難於估計從錢包裡收到的冷幣的公平市面價值。

德菲: 這是最有可能留在灰色區域的地方 因為NTS的回應聲明, 它並非只分別集權金融與DeFi。

在韓國。

然而,由于缺乏明确的指导,纳税人的解释必然不同。 這也引起公平問題。

在國內交易所从事同樣的經濟活動的使用者要缴纳22%的准确稅。 或是在保守的解釋下承擔過重的稅務, 或是在進步的解釋下。

美國最合理的結構是先認出使用加密貨幣在處理時购买信使而產生的轉帳收入。

然而,目前尚未就这一方法提供明确的指导。

NFT:NTS先前表示NFT的稅務標準仍然缺失, NFT是否屬於加密貨幣的定義。

即便在美國,某些NFT也被归类為"应收款",28%的长期資本收益稅被分離使用和處理。

韓國如何反映。

6. 韓國虛擬資產综合分析系統的可行性

如果特定分類的規則漏洞是政策层面的差距是否具备实施这些政策的工具又一次實驗我不知道。

韓國政府想獲得多少資訊, 以及希望追蹤到什麼程度。

资料来源:PPS(转载的照片)

計畫預算約達30億韩元。

預計於4月開始, 11月啟用。

專案的範圍遠非簡單概述交流資料。

由虛擬資產服務提供商提交的交易細節和簡表將與連鎖交易資料和综合管理整合。

每個纳税人的錢包地址會被匹配, 以便可以直觀地追蹤交易流 。

這項計畫也包含一些功能, 例如用人工智能探測异常, 機械學習和統計方法。

因此,NTS在征求建议书中描述该项目的必要性:

虛擬資產被滥用於洗錢、不定期的禮物和海外逃稅

因此NTS將建立基础。

不只是要接收活動後的交換資料。

問題在于技術和預算的可行性。

工業觀察者質疑。

海外交流與個人錢包全面分析。

從4月到11月。

特別是,追蹤 DeFi 交易, 不只是辨識錢包位址, 需要對串行交易進行語言分析 。

例如, 在計算資源以取得符號方面。

這要求系統能理解群組背后的真正意義。

這些限制也间接地反映在同期的政治發展中。

今年2月, 韓國國會預算處公布了一篇题为「虛擬資產稅收與改善議題」的研究項目。

它的索取建設項目中。

一個關于核心稅收標準的外部研究計畫。

更可能的是,综合分析系统到2027年1月才有部分预期功能。

以标准化方式整合交流数据和基底异常探测可能是可行的。

但需要更多時間和預算。

韓國將開始強制征兵。

而這又注定要進行一個長久而深入的 系統重設,遠非簡單的拼圖。